Panamá

La residencia fiscal en Panama generalmente se activa por presencia física superior a 183 días en un año natural. El país opera en base territorial: las rentas de fuente extranjera no están sujetas al impuesto local para los residentes, lo que resulta especialmente atractivo para personas con rentas transfronterizas. No existen normas SEC, lo que puede facilitar el uso de estructuras de tenencia extranjeras sin atribución automática de rentas. Los regímenes fiscales especiales disponibles incluyen: territorial system, Friendly Nations Visa, Pensionado. Panama taxes only income derived from Panamanian sources. Foreign-source income is completely exempt regardless of residency status. Panama mantiene una red de aproximadamente 16 convenios de doble imposición, que pueden reducir las retenciones y aportar certeza sobre el origen de las rentas.

For individuals operating foreign businesses from Panama: 0% effective rate on foreign-source income. The 25% corporate rate applies only to Panama-source income.

El tipo general del impuesto de sociedades es del 25%. La constitución de una empresa tarda aproximadamente 7 días laborables, con un coste estimado de €1,500. El proceso administrativo se considera sencillo, con escasa fricción burocrática. Los costes anuales de cumplimiento se estiman en €800, cubriendo presentaciones estatutarias, contabilidad y obligaciones de auditoría donde corresponda. Colón Free Trade Zone is the second-largest free trade zone in the world. Panama City also has the City of Knowledge and Panama Pacifico free zones.

El acceso bancario en Panama es posible, pero puede requerir más documentación y tiempo que en jurisdicciones más simples. Panama has a well-established banking sector with over 80 licensed banks. However, enhanced due diligence is common due to FATF grey listing. Many international banks have reduced correspondent relationships. La infraestructura de internet está en desarrollo. La velocidad y fiabilidad pueden variar según la ubicación y deben evaluarse para operaciones críticas.

Panama está actualmente en la lista gris del GAFI, lo que indica un seguimiento reforzado. Esto puede afectar a las relaciones bancarias y los requisitos de diligencia debida. Estado en la lista negra fiscal de la UE: grey_list. Las estructuras que involucren esta jurisdicción pueden atraer escrutinio adicional. Panama participa en CRS (Common Reporting Standard), FATCA, lo que significa que las instituciones financieras intercambiarán automáticamente información de cuentas con las autoridades fiscales pertinentes. Calificación de cumplimiento OCDE: partially_compliant. Puntos a considerar: FATF grey list (since 2019); Panama Papers legacy — enhanced due diligence; Limited double tax treaty network; Substance requirements for holding structures. Panama was added to the FATF grey list in June 2019. The "Panama Papers" (2016) significantly damaged its reputation, though major reforms have been implemented.

Panama was added to the FATF grey list in June 2019. The "Panama Papers" (2016) significantly damaged its reputation, though major reforms have been implemented.

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