Malta

La residencia fiscal en Malta generalmente se activa por presencia física superior a 183 días en un año natural. Se aplica un régimen de tributación por remesas: las rentas extranjeras solo tributan cuando se remiten al país. Las rentas retenidas en el extranjero generalmente no se gravan. No existen normas SEC, lo que puede facilitar el uso de estructuras de tenencia extranjeras sin atribución automática de rentas. Los regímenes fiscales especiales disponibles incluyen: full imputation system, Global Residence Programme (GRP), Qualifying Employment in Innovation (QEII), Malta Retirement Programme. Under the Global Residence Programme, non-dom residents pay 15% flat rate on foreign income remitted to Malta with a minimum annual tax of €15,000. Foreign income not remitted to Malta is not taxed. Malta mantiene una red de aproximadamente 70 convenios de doble imposición, que pueden reducir las retenciones y aportar certeza sobre el origen de las rentas.

The statutory 35% corporate rate is reduced to ~5% via the full imputation shareholder refund system: shareholders of non-resident-owned Malta companies receive a 6/7 refund upon dividend distribution.

El tipo general del impuesto de sociedades es del 5%. La constitución de una empresa tarda aproximadamente 14 días laborables, con un coste estimado de €2,500. Establecer presencia legal aquí conlleva una mayor complejidad administrativa, que a menudo requiere asistencia legal local. Los costes anuales de cumplimiento se estiman en €3,000, cubriendo presentaciones estatutarias, contabilidad y obligaciones de auditoría donde corresponda. Malta is particularly strong for iGaming, fintech, and crypto regulation. The MFSA provides a respected EU regulatory framework.

El acceso bancario en Malta es posible, pero puede requerir más documentación y tiempo que en jurisdicciones más simples. Maltese banks are well-regulated but can be slow for company account opening (4–8 weeks typical). FATF monitoring has led to additional AML documentation requirements. La conectividad a internet es generalmente buena, con banda ancha disponible en distritos de negocios y principales núcleos de población.

Malta está actualmente en la lista gris del GAFI, lo que indica un seguimiento reforzado. Esto puede afectar a las relaciones bancarias y los requisitos de diligencia debida. Estado en la lista negra fiscal de la UE: not_listed. Las estructuras que involucren esta jurisdicción pueden atraer escrutinio adicional. Malta participa en CRS (Common Reporting Standard), FATCA, BEPS Inclusive Framework, lo que significa que las instituciones financieras intercambiarán automáticamente información de cuentas con las autoridades fiscales pertinentes. Calificación de cumplimiento OCDE: compliant. Puntos a considerar: Recently FATF grey-listed (exited 2022); EU scrutiny of citizenship programme; Substance requirements for imputation refunds. Malta was added to the FATF grey list in June 2021 and exited in June 2022. EU membership provides significant credibility. The citizenship programme has attracted scrutiny from the European Commission.

Malta was added to the FATF grey list in June 2021 and exited in June 2022. EU membership provides significant credibility. The citizenship programme has attracted scrutiny from the European Commission.

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