Cambios fiscales 2026: los mejores países para expatriados ahora mismo
Puntos clave
- El tipo plano del 10% de Bulgaria sobrevive al Pilar Dos: el mínimo del 15% solo aplica a empresas con más de 750M€ de ingresos
- Chipre subió el impuesto de sociedades al 15%, pero las exenciones non-dom sobre dividendos siguen completamente intactas
- El Investor Pass de Paraguay concede residencia permanente por 150.000-200.000 dólares, con cero impuestos sobre ingresos extranjeros
- El sistema territorial de Uruguay está llegando a su fin: los nuevos residentes tienen 11 años de exención antes de la tributación mundial
- El umbral de residencia pasiva de Andorra se duplicó de 600.000 a 1.000.000 euros en 2026; el depósito de 50.000€ ya no es reembolsable
Un autónomo con 100.000 euros en España paga aproximadamente 42.000 euros entre impuestos y cotizaciones. El mismo autónomo, residente en Bulgaria, paga 10.000 euros. La diferencia es legal, estable y está disponible para cualquiera dispuesto a reubicarse.
2026 amplió esa brecha en algunas jurisdicciones y la redujo en otras. Esto es lo que cambió, y dónde están las oportunidades reales ahora.
Los ganadores de 2026
Bulgaria — El mejor secreto de la UE
El impuesto de sociedades plano del 10% de Bulgaria y el IRPF al 10% sobreviven a 2026 sin cambios. A pesar de la presión de las reglas del Pilar Dos de la OCDE, solo las empresas que superen los 750 millones de euros en ingresos anuales consolidados se enfrentan al mínimo global del 15%. Para cualquiera que gestione una pyme o trabaje como freelance, sigue siendo el 10%.
Los dividendos para residentes se mantienen al 5% — una propuesta para subirlos al 10% fue retirada tras la presión ciudadana. El país adoptó el euro el 1 de enero de 2026, lo que facilita la banca y las transacciones.
Ideal para: propietarios de pymes, freelances, desarrolladores y emprendedores que quieren acceso a la UE a precios de impuesto plano.
Rumanía — La microempresa sigue funcionando (con matices)
El régimen de microempresa de Rumanía se simplifica a un único impuesto sobre la facturación del 1% en 2026. La pega: el umbral de ingresos baja a 100.000 euros y ahora se necesita al menos un empleado. Para emprendedores que gestionan operaciones austeras, sigue siendo uno de los tipos efectivos más bajos de la UE.
Ideal para: emprendedores en fase inicial dispuestos a cumplir los requisitos de empleo.
Chipre — El non-dom sigue reinando
Chipre subió su tipo de sociedades al 15% para cumplir con la OCDE, pero el gran premio para los residentes non-dom permanece intacto: exención total sobre dividendos e intereses. Las ganancias en criptomonedas tienen ahora un tipo plano del 8%, lo que es una mejora en términos de claridad. El mínimo exento del IRPF sube a 22.000 euros.
Ideal para: inversores, perceptores de dividendos y tenedores de criptomonedas que quieren una vía hacia el pasaporte europeo.
Paraguay — La nueva propuesta de valor
El "Investor Pass" de Paraguay concede residencia permanente mediante una inversión turística de 150.000 dólares o 200.000 dólares en acciones o inmuebles. El sistema de tributación territorial significa que los ingresos extranjeros permanecen completamente libres de impuestos independientemente del tiempo que pases allí.
El nuevo requisito de información sobre criptomonedas (transacciones superiores a 5.000 dólares anuales) es una señal de madurez, no de riesgo: Paraguay está legalizando, no restringiendo.
Ideal para: trabajadores remotos y emprendedores que buscan una residencia permanente económica con auténtica libertad fiscal.
El Salvador — Clarificado y comprometido
La reforma de tributación territorial de El Salvador de 2024 ya está firmemente establecida: los ingresos de fuente extranjera quedan explícitamente excluidos de la tributación. La reforma migratoria de 2026 reduce los requisitos de residencia continua a 90 días acumulados anuales.
Ideal para: emprendedores digitales que quieren flexibilidad y seguridad jurídica sobre sus ingresos extranjeros.
Advertencias: dónde empeoró la situación
Uruguay — El fin de la era territorial
El giro de Uruguay hacia la tributación mundial es el cambio negativo más importante de 2026. Los nuevos residentes siguen teniendo una exención de 11 años, pero el reloj ya está en marcha. Los ingresos por alquileres extranjeros y las plusvalías tributan tras el período de exención. Si estás pensando en trasladarte a Uruguay, adelanta tu decisión: cada año que esperas es un año menos en tu ventana de exención.
Andorra — Cada vez más difícil de acceder
Los requisitos de inversión para la residencia pasiva suben de 600.000 a 1.000.000 de euros. El depósito de 50.000 euros ante las autoridades fiscales ya es permanente. Los cupos anuales están generando retrasos. Andorra sigue siendo excelente una vez dentro, pero el coste de entrada ha aumentado materialmente.
Países Bajos Box 3 — Aviso para 2028
No es un cambio de 2026, pero merece mencionarlo: los Países Bajos van a gravar las ganancias de inversión no realizadas bajo el Box 3, con efecto en 2028. Si tienes activos ilíquidos y residencia holandesa, ahora es el momento de planificar tu salida.
Qué significa esto para ti
Los mejores movimientos en 2026 son aplicaciones predecibles de normas estables:
- Acceso a la UE + bajos impuestos: Bulgaria o Chipre
- Máxima simplicidad: Paraguay o El Salvador
- Estilo de vida en Asia-Pacífico: estrategia de residente temporal en Australia
- Sofisticación europea: el sistema dual de Malta o el IFICI de Portugal
La ventana para aprovechar algunas de estas opciones se está estrechando. El mejor momento para actuar fue el año pasado. El segundo mejor es ahora.
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